Los nuevos tramos impositivos del IRPF en España.

La campaña de la Renta 2024 trae consigo novedades significativas que merecen un análisis detallado. En artículos anteriores, hemos mencionado de manera general los cambios introducidos en la nueva normativa fiscal. Pero en este artículo profundizaremos en los nuevos tramos impositivos del IRPF y su impacto en las finanzas personales y familiares.

Los nuevos tramos impositivos: Un enfoque renovado.

En febrero de 2024, el Gobierno aprobó un cambio en los tramos impositivos generales. Con esta modificación, se incrementa el mínimo exento en el IRPF en 2024 y se establecen ajustes en el resto de las franjas. El objetivo de este cambio, según el Ministerio de Hacienda, es intentar adecuar la tributación a la capacidad económica de cada individuo o familia y, también, fomentar la equidad fiscal.

Pero empecemos por el principio, ¿Sabes si estás obligado a declarar este año o no?

¿Quién está obligado a declarar en la campaña de la renta 2024?

El IRPF es un impuesto que se aplica a los ingresos de las personas físicas residentes en España. En general, cualquier trabajador, por cuenta propia o ajena, pensionista y, en definitiva, cualquier persona que haya recibido ingresos en 2023, estaría obligado a declarar.

Sin embargo, existen excepciones. No todos los residentes necesitan presentar la declaración; esto depende de la cantidad y el tipo de ingresos recibidos. De esta manera, las situaciones exentas de declarar serán:

• Caso 1: Ingresos íntegros del trabajo, del capital, actividades económicas o ganancias patrimoniales, que en total no superen los 1.000€/año.
• Caso 2: Las personas que hayan tenido sólo pérdidas patrimoniales inferiores a 500€
• Caso 3: Ingresos que no superen los 22.000€ y sean de un solo pagador.
• Caso 4: Ingresos que no superen los 22.000€, incluso si han existido varios pagadores, siempre y cuando la suma de lo ingresado por el segundo y el resto de los pagadores (si los hubiera) no superará en conjunto los 1.500€/anuales.
• Caso 5: Ingresos que no superen los 15.000€, en el caso que haya habido varios pagadores y la suma del segundo y los restantes supera los 1.500€.
• Caso 6: Ingresos que no superen los 19.241€, si el contribuyente cuenta con dos hijos o más y un cónyuge con rentas inferiores a los 1.500€. 
• Caso 7: Por último, se fija la cantidad límite de 15.000€ también, en los siguientes casos:

- Pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.

- Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.

- Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a un tipo fijo de retención. 

Recuerda que, aunque estés exento de declarar, siempre es recomendable pedir el borrador y calcular tu resultado. En algunos casos es posible que la declaración sea a devolver y eso sólo pasará si la presentas.

Los nuevos tramos impositivos.

La estructura de tramos del IRPF ha sido rediseñada para ser más progresiva. Aquellos que tienen mayores ingresos enfrentarán un porcentaje más alto de tributación. Los tramos para el año fiscal 2024 se establecen de la siguiente manera:

1. Primer tramo: Se aplicará un porcentaje 19% para ingresos de hasta 12.449€.

2. Segundo tramo: Ingresos entre 12.450€ y 20.199€ serán gravados con un 24%.

3. Tercer tramo: Aquellos que ganen entre 20.200€ y 35.199€ pagarán un 30%.

4. Cuarto tramo: Ingresos entre 35.200€ y 59.999€ serán sujetos a un 37%.

5. Quinto tramo: Ingresos superiores a 60.000€ se gravarán con un 45%.

Estos cambios no solo amplían el número de tramos, sino que también ajustan los límites de ingreso y los porcentajes aplicables a cada uno.

Objetivos del cambio y cómo afecta a los contribuyentes.

Los objetivos marcados por el Gobierno para este cambio son:

• Equidad: Asegurar que quienes más ganan contribuyan de manera más significativa al sistema fiscal.
• Simplicidad: Aunque los tramos se han aumentado, la estructura está diseñada para ser fácil de entender y aplicar.
• Estímulo económico: Se busca aliviar la carga fiscal sobre los tramos inferiores para estimular el consumo y la inversión.

Cada contribuyente sentirá el impacto de estos cambios de manera diferente. Para los que están en los tramos de ingreso más bajos, seguramente se producirá una reducción en la carga fiscal. Por otro lado, los contribuyentes de tramos superiores verán aumentada su contribución, lo cual es coherente con el objetivo de redistribución de la renta.

Por ejemplo, consideremos a una persona soltera con un ingreso anual de 25.000 euros. Bajo el antiguo sistema, esta persona estaría pagando aproximadamente un 24% de su ingreso en impuestos. Con los nuevos tramos, su tasa efectiva podría reducirse ligeramente, dependiendo de las deducciones específicas y créditos fiscales aplicables.

Por otro lado, un trabajador en la misma situación, pero con un ingreso anual de 0.000 euros vería aumentar su tasa impositiva.

Planificación y asesoramiento.

Recuerda que como cada año y, debido a los cambios de esta campaña, con más razón, es importante revisar muy bien el resultado de tu borrador. Asegurando que todas las deducciones a las que tienes derecho, están consideradas. 

Es recomendable, salvo que seas un experto, consultar con un asesor especializado. Un experto puede ayudarte a planificar y optimizar el resultado de tu declaración.

Por tanto, la reforma de los tramos impositivos del IRPF para 2024 es un cambio significativo que busca adaptar el sistema fiscal a las realidades económicas actuales y promover la equidad. Como contribuyentes, es esencial entender estos cambios, evaluar cómo nos afectan. Si es necesario, buscar asesoría profesional para manejar de manera óptima nuestras obligaciones y derechos fiscales. 

Recuerda que, para ponértelo muy fácil, algunas de las entidades de Grupo Caja Rural, están habilitadas para poder ayudarte a presentar tu declaración. Si necesitas el servicio, recuerda preguntar en tu oficina habitual. Además, en la web o app Ruralvía, accediendo a tu cuenta, podrás encontrar los distintos certificados necesarios con tu información financiera. 

Estamos a tu disposición, en cualquier momento, a través de nuestros canales de contacto. Si durante esta campaña de la renta tienes alguna duda, podemos ofrecerte un asesoramiento personalizado. Porque en Grupo Caja Rural, estamos siempre cerca de ti.